2022年4月2日

疫情漫，已躺平，物价涨，人心慌，用工荒，复苏难。三二九，预算出，撒现金，鼓投资，为选举，皆短政。

个体纳税者，优惠有哪些？

中低收入者税务抵充LMITO加码

• 为了降低生活成本高涨对百姓的冲击，政府给出了一次性的$420税务抵充
• 符合条件的中低收入者可获得1080+420=1500的税务抵充
• 好处只能在申报2022财年个税时才能获得
• 这些优惠只限于2022财年，即从2023财年起就不再享有

领福利者的一次性$250生活补助金

为了减缓生活成本高涨的压力，政府从2022年4月起，为符合以下条件的人士支付一次性的免税的生活补助金：

• Age pension 老年养老金
• Disability support pension 残障人士资助金
• Carer payment 护理人士金
• Carer allowance 护理人士津贴
• Jobseeker payment 寻工津贴
• Youth allowance 青年津贴
• Austudy and abstudy living allowance 学习津贴和生活津贴
• Double orphan pension 双重孤儿金
• Special benefit 特殊优惠金
• Farm household allowance 农场家庭津贴
• Pensioner concession card holders 社保优惠卡持有者
• Commonwealth seniors health card holders 联邦老年健康卡持有者
• Eligible veterans’ affairs payment recipients and veteran gold card holders 退役军人津贴和退役军人金卡持有者

暂时降低汽油税

• 减缓汽油和柴油价格高涨给百姓生活带来的冲击
• 从30/03/2022至30/09/2022
• 降低汽柴油中50%的政府税收
• 税收从每升降低0.442降至$0.221
• 政府会紧盯加油站是否将优惠传递给用户

提高全国医疗保险税medicare levy的起征点

全国医疗保险medicare是靠收取全国医疗保险税medicare levy来支撑其运作的。从01/07/2021起，政府将提高低收入的个人和家庭，老人和低保者的全国医疗保险税的起征点。

• 个人起征点从$23,226提高至$23,365
• 家庭收入起征点从$39,167提高至$39,402
• 单身的老人或低保者起征点从$36,705提高至$36,925
• 老人或低保者家庭收入的起征点从$50,094提高至$51,401
• 对于每个需要抚养的孩子或学生，家庭收入再从原先的$3,597增加至$3,619

Covid-19测试剂可以抵税

• 从2021年7月1日起
• 为了上班而自我测试的费用
• 如由雇主出资，免交47%的员工福利税
• 需保留相关证据

企业纳税者，优惠有哪些？

增技能，加培训，多抵税

• 从29/03/2022至30/06/2024
• 集团综合年营业额低于5千万澳币
• 选择外部培训机构为企业员工培训
• 内部培训和本企业的在岗培训不算
• 花费100, 抵税120
• 2022财年的额外20抵税需在2023财年抵扣
• 2023和2024财年的所有抵税都在当年完成

增科技，加投资，多抵税

• 从29/03/2022至30/06/2023
• 集团综合年营业额低于5千万澳币
• 为企业的电子化而产生的生意费用和设备添置费
• 包括手提设备，网络安全系统，订购云端服务费等
• 花费100，抵税120
• 每年可额外抵税的花费最高限额是10万澳币，即每年最高额外抵税为2万澳币
• 2022财年的额外20抵税需在2023财年抵扣
• 2023财年的所有抵税都在当年完成

税务系统，改革有哪些？

税务监察项目Tax avoidance taskforce延运2年

• 该项目成立于2016年，针对跨国大企业，大型公众和私人企业，信托及高净值人士
• 继续延运2年
• 2024财年拨款3亿2千5百万澳币
• 2025财年拨款3亿2千7百60万澳币
• 预计多查出偷漏税21亿澳币，多收回透漏税6亿5千万澳币

共享薪资电子申报STP数据

• 每次发放薪资时，雇主必须当场通过税局认可的财务软件进行电子申报
• STP一期申报数据包括员工的税前工资，扣税额和养老金额
• STP二期已正式开启，申报信息扩大，包括薪资的类别，例如加班费，休假费，各种津贴，离职费，工资牺牲额外养老金，工作地集体捐赠费，赡养费等
• STP信息将源源不断地分享给其它政府部门
• 社会福利部门可以获取纳税人收入信息
• 各个州政府可以从获得的STP数据里自动产生省政府大雇主工资税的金额payroll tax

TPAR可以按季度或月度进行申报

• Taxable payments annual report TPAR是针对以下行业的合同工支付金额的年度申报：

Ø  Building and construction建筑业

Ø  Courier 快递业

Ø  Cleaning 清洁业

Ø  Information technology 信息业

Ø  Road freight 陆路运输业

Ø  Security investigation or surveillance 安保业

• 从01/01/2024起，企业可以选择在申报季度或月度税表的同时一起申报

暂时降低预缴税金额

• 为了防止年末一次性交税过高，政府对以下人群采用了平时每季征收预缴税PAYG tax instalment的方式

Ø  除了被老板代扣税的工资以外还有其它收入的个体，例如投资收入

Ø  有利润的企业

• 预缴税按平时法定的公式是在上一年交税的基础上增加10%
• 2023财年破格降为2%
• 适用于所得税预缴者年集团综合营业额低于1千万澳币
• 适用于GST预缴税者年集团综合营业额低于5千万澳币
• 降低平时的预缴税可以暂时减缓流动资金的压力
• 2023财年报税时的交税压力会增加

养老金，哪些政策要关注？

雇主法定养老金无起付点

• 从01/07/2022起
• 所有员工的税前薪资都需要缴纳养老金
• 取消了每月税前工资低于450就无需缴纳养老金的政策

雇主法定养老金支付额提升

继续降低最低退休养老金提取%

• 针对疫情影响可能造成的养老金收益降低
• 退休养老金提取限额 minimum annual pension drawdown 50%下降
• 延续至30/06/2023

ML Tax Solution认为，政策有优惠，可惜只短期。

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