ML Tax Solution为您解税说法 2022年5月07日
灾后重建为主 2022年5月3日，维州政府出炉了2022-23财年的预算，其主要精神是针对疫情的‘灾后重建’。
此次预算，赤字高达176亿，新拨款222亿，着重于医疗，寻工，教育和边远地区的发展。
重点： - 120亿用于医疗疫情灾后重建计划，其中包括29亿用于医疗基建
- 24亿用于配置额外的急救人员，15亿用于提高选择性外科手术，13亿用于心理康复
- 26亿用于准备2026年的联邦运动会
- 17亿用于重建墨尔本艺术中心
- 18亿用于建设13座新学校和学校修建
- 10亿用于提供低息贷款及为6前户政府廉价房提供担保
- 3亿8千3百万用于交通基建
- 1亿2千万用于倡导高级制造业，其中2千万用于吸引企业来维州投资
- 3千万用于边远地区的就业和基建
- 2千8百万用于支持和提高建筑行业
- 2亿4千6百万用于生病期的假期保障
- 1亿9百万用于技术培训
看了以上的要点，您会不会问：‘有没有税务上的减免？’ 此次预算并非以减税为主导，除了以下2项小税种的调整，主要税种没有任何变化。 - 均衡博彩税Equalising Gambling Tax
- 免设置残疾人士通道的商业车车辆税Motor Vehicle Duty Exemption for Wheelchair Accessible Commercial Passenger Vehicles
三大税务梳理
维持州政府日常服务的主要税种为土地税，印花税和大雇主工资税。ML Tax Solution在此为您梳理一下州政府这三大税种的要点。
土地税Land Tax 总览： - 每个州有不同的土地税法和不同的税率
- 在维州，除了自住房以外，如果您个人拥有的土地价值达到25万澳币或者信托拥有的土地价值达到2万5千澳币，您就需要缴纳土地税
- 在全澳洲，您只能有一套自住房可以豁免土地税。您必须在该房产中连续居住超过6个月。如果您出租了自住房，就需要缴纳土地税
- 从事农业的土地也可以享受土地税的豁免
- 如果在2020年12月31日您是土地的拥有者，那么2021年的土地税就由您来缴纳
- 土地的价值由市政费council rate上面的土地价值site value来定
- 缺席人士土地附加税Absentee Owner Land Tax Surcharge:
谁是缺席人士？ - 没有澳洲永居权，并且一个日历年里没有在澳洲居住达到183天的海外人士
- 由缺席人士控股大于50%，或由缺席人士控制董事会的公司
- 指名道姓的受益人中有一人是缺席人士的家庭信托
- 有一位单元信托拥有者是缺席人士的单元信托Unit trust
- 缺席人士土地附加税从2020年1月1日起是土地价值的2%（2016年1月1日起是0.5%，2017年1月1日起是1.5%）
民宅空置税Vacant Resident Land Tax - 针对16个墨尔本内中环地区: Banyule, Bayside, Boroondara, Darebin, Glen Eira, Hosbons Bay, Manningham, Maribyrnong, Melbourne, Monash, Moonee Valley, Moreland, Port Phillip, Stonnington, Whitehorse, Yarra
- 房主无论是否有PR
- 空置税为房价的1%
- 从2018年1月1日起，看上一个日历年中房产是否空置6个月
- 在上年度有买卖交易的房产豁免
- 在上年度才变成居民房的房产豁免
- 每家的自住房豁免，有一套度假屋holiday house只要一年住满4个星期即可
- 除自住房以外，您还有一套为了方便工作而自用140天的房产也豁免
- 以市场价真正积极地寻找租客的出租房无需缴纳空置税
- 由于疫情，2021年的空置税被豁免
印花税 Stamp Duty 总览： - 房地产过户时需按市场价来计算印花税
- 拥有土地的实体的股权交易也需缴纳印花税
- 第一次购房者有优惠
- 售价低于50万的楼花期房有优惠
- 海外人士购买民用住宅或民用地都会有额外附加税
- 印花税的通常税率
海外人士购民宅额外印花税
谁是海外人？ - 非澳洲公民，非澳洲PR, 非持有444签证的新西兰公民
- 在海外成立的公司，或者在澳洲成立但是由海外人士及其相关联方控股的公司
- 由海外个人，海外公司或者海外信托控股的信托
- 没有排除海外人士的家庭信托
额外印花税金额 - 按签合同的日期来计算
- 01/07/2015 – 30/06/20216 额外3%
- 01/07/2016 – 30/06/2019 额外7%
- 01/07/2019起 额外8%
- 按海外人士拥有的比例来计算
后续销售Sub-sale及印花税
签署合同后的任何额外活动，包括额外的有偿转让，任何的开发活动，或者通过期权Option而进行的转让，都会招致双重的印花税。
举例说明：
房主签合同将房产以1百万出售给A先生。在交接前，A先生以1百50万的价格转手给B小姐。交接时A先生签署了提名表nomination form, 提名B小姐来接手物业。后果是A必须按1百万的价值来交印花税，同时B小姐也要按1百50万的价值来交印花税。
首次购自住房印花税优惠 - 2017年7月1日以后签署合同
- 价值小于等于60万澳币将豁免印花税
- 价值介于60万至75万澳币将获取优惠的印花税
对于首次购房者，拥有PR, 大于18岁，购买全新的低于75万澳币的自住房，至少连续居住达到一年，那么您可以获取额外的1万澳币的津贴。请注意，您和您的配偶一起只能享受一次这样的优惠。
大雇主工资税Payroll Tax 总览： - 您和您的相关联企业每年所有员工薪资达到一定的金额后都需缴纳
- 维州目前的起征点为每年$700,00或每月$58,333
- 超出部分的纳税率为大墨尔本地区4.85%，边远地区1.2125%（边远地区薪资至少占总体薪资的85%）
- 其它州有不同的起征点和税率
- 跨州企业需在不同州进行注册并进行复杂的州际税率调整计算
- 企业需主动申请注册，大企业按月度申报，较小企业可以按年度申报
薪资覆盖面广： - 所有员工薪资，无论是全职，兼职或零时工，包括工资，年薪，休假费，津贴，佣金，奖金等
- 养老金，包括雇主法定养老金，员工工资牺牲养老金等
- 员工福利fringe benefits，包括雇主提供的车辆，住宿，优惠等
- 支付给某些合同工的费用some contractors’ payment
- 通过雇佣中介支付的薪资
- 董事费
- 雇佣终止时支付的费用和累计假期费
相关联企业： - 超过50%控股的公司
- 可以操控董事会的公司
- 选举权超过50%的公司
- 有共同掌控人的企业
- 可以互相使用对方员工为之服务的企业
对于大多数的纳税人，联邦税局ATO每年报税的概念还是比较清晰的，但是对州政府的税务申报却没有很清晰的理解。ML Tax Solution友情提醒您，千万别忽视了州政府的税收，州政府的罚款绝不低于ATO的罚款。
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