摘要: 2022年9月24日没有遗产税，是否真没税？最近英国女王仙逝，留下大致152亿英镑的遗产。查尔斯三世国王虽然会传承女王的遗志，主动缴纳他个人每年的所得税，但是他不会为女王的遗产交遗产税。发达国家一般都有很高的遗 ...
| 2022年9月24日
没有遗产税，是否真没税？ 最近英国女王仙逝，留下大致152亿英镑的遗产。查尔斯三世国王虽然会传承女王的遗志，主动缴纳他个人每年的所得税，但是他不会为女王的遗产交遗产税。 发达国家一般都有很高的遗产税，例如英国的遗产税高达40%，日本的高达55%，南韩50%，法国45%，美国40%。那么澳大利亚的遗产税是多少呢？令人欣慰的是，澳洲早在1979年就已经取消了遗产税。 澳洲虽然没有直接的遗产税，但是税务系统中的一些其它税种对遗产还是会产生一定的影响。遗产规划estate planning涉及不同的法律层面，相当复杂。ML Tax Solution通过一些简单实例给大家讲述一些遗产规划中的常见情况。 我的资产我说了算！？ 张先生准备立遗嘱，他希望： • 和夫人联名joint name的自住房留给大儿子 • 家庭信托里有一套投资房留给二儿子 • 养老金的资产留给女儿 可是律师看了却告诉他： • 联名资产会在他过世后自动变成其它联名人的资产，他无法‘遗产出去’ • 家庭信托的资产属于整个家族，不属于他，他无法‘遗产出去’ • 养老金资产的分配不在他个人遗嘱的法律管辖范围内 难道‘我的资产我没话语权’吗？ 律师解释道： • 和他人共同拥有的资产分两种: 联名拥有joint name, 其中一位拥有者仙逝后，他的份额自动归其它联名人拥有 共同拥有tenants in common, 每个拥有者可以将自己拥有的份额单独转让，可以做遗产 • 家庭信托： 虽然张先生平时掌控家庭信托，但是信托里的资产的确不属于他个人 张先生可以通过转让家庭信托的管理权trustee及掌控权appointor来完成由儿子对信托的实际掌控 需由律师根据信托的章程来完成相关的法律文件 • 养老金的身故分配： 养老金法律对哪些人可以受益及如何交税有着非常复杂的规定 管理人会查看张先生是否给出过‘有约束力的身故赔偿规定文件’Binding Death Benefit Nomination来表达他的遗愿 如果张先生在拿退休金pension, 退休金是否是会死后自动转嫁他人reversionary pension也是需要考量的因素 虽然不直属遗嘱，还是建议找专业人士事先安排 ML Tax Solution友情提醒，您感觉中的资产或许在法律面前还真有‘不同的感觉’呢。 接受遗产不交税！？ 李小姐的爷爷最近仙逝，给她留下： • 10万的现金 • 爷爷身前的自住房，价值1百50万 • 爷爷名下的投资房，每年可以收租2万，目前价值80万 李小姐要交税吗？ 除了10万现金，李小姐的注意点： • 爷爷的自住房 如果李小姐把这套房产作为她的自住房，以后出售不用交资产增值税 如果李小姐在2年内出售自住房，即使这两年她将房子出租，也无需交资产增值税，不过： 2年是指爷爷去世日和房产出售交接日之间的时间，不是指房产出售的合同日 在特殊情况下，例如遗嘱受到挑战等，2年时间可以延长 出售前的租金收入需要交纳个人所得税 • 爷爷的投资房 如果是在1985年9月20日之前买入 李小姐需做个去世日的资产评估，价值80万，李小姐之后出售了85万 出售日和去世日之间超过1年，有50%优惠，即2.5万需加到她个人其它收入上来交纳资产增值税 出售日和去世日之间低于1年，无优惠，即5万全部加到她个人其它收入上来交纳资产增值税 如果是在1985年9月20日之后买入 李小姐需要找到爷爷当年购买的成本，例如是30万，之后出售了85万 55万属于资产增值，有50%优惠，即27.5万需加到她个人其它收入上来交纳资产增值税 投资房出售前的租金需要交纳个人所得税 ML Tax Solution友情提醒，税务不会随人仙去，为了您的后辈，请好好保留完整的购置文件。 遗产留给海外人？ 王先生过世时将他的资产平均留给了两个孩子： • 1套价值2百万的自住房 • 20万现金 • 价值40万的BHP股票，买入价是30万 王先生的儿子长住澳洲，但是女儿于8年前嫁去了英国，是非税务居民。 由于王小姐是非税务居民 • 王先生过世时必须为给王小姐的那一半的BHP股票交资产增值税，即5万资产增值税（超过一年有50%优惠）要在王先生最后的税表里面体现，这会导致20万的现金变少，从而使王先生的儿子少拿资产 • 王小姐一半的自住房出售时没有资产增值税的豁免，也无50%的优惠 ML Tax Solution友情提醒，无论受益人是海外人，或者遗嘱执行人是海外人，或者资产在海外，都会导致非常复杂的税务及法律问题，请务必记得找专业人士提前规划。 更多更新信息，欢迎联系我们。 www.mltaxsolution.com.au TEL: (03) 9533 8980 Email: info@mltaxsolution.com.au Address: Suite 2-4, 321 Chapel St, Prahran VIC 3181 |
