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行善事,做捐赠,捐货品,抵税否? ML Tax Solution为您解析税法 ... ... ...

澳洲观察 2022-5-2 13:41 62

摘要:  2022年5月01日 更多资讯,请关注我们的微信公众号 www.mltaxsolution.com.au TEL: (03) 9533 8980  Email: info@mltaxsolution.com.au Address: Suite 2-4, 321 Chapel St, Prahran VIC 3181 ...

2022501

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行善事,做捐赠,抵税否?

 

您捐给了谁?

税局规定,只有捐给了可抵税的捐赠机构‘,即deductible gift recipient,简称DGR的捐增才可以抵税。

 

谁是DGR?

并非所有的慈善机构都有DGR的资质,例如不少的教会组织。他们虽属非盈利机构,对收到的捐赠无需交税,但是捐赠方却无法抵税。

 

近年来,网上慈善捐款的活动方兴未衰,但是不少主办方并没有DGR的资质,此类捐赠就无法抵税。

 

您可以通过以下链接来查询慈善机构是否属于DGR:

https://abr.business.gov.au/Tools/DgrListing

 

捐赠抵税需满足哪些条件?

  • 必须捐赠给DGR,或者由DGR授权收集捐赠的组织,例如由Woolworth超市代收的捐赠
  • 必须是真实的捐赠 捐赠方不能获取任何实质性的回报
  • 必须是金钱或资产 包括房产,金融资产等
  • 必须符合慈善机构接受捐赠的章程 对于某些DGR, 所得税税法对他们可以接受的捐赠有一定的限制

 

抵税特别注意点

  • 金钱捐赠至少$2
  • 捐赠资产购买期低于12个月可以抵税,但是抵税额不能超过市场价和支付价两种中的低价者
  • 捐赠资产购买期超过12个月需税局估价超过$5,000才能抵税
  • 没有支付的资产不能抵税,除非税局估计超过$5,000
  • 澳洲证券市场上交易的股票可以不受$5,000价值的限制
  • 给政党的捐赠最高抵税额为$1,500, 并且只能以个人名义抵税
  • 给独立参选候选人的捐赠最高抵税额为$1,500, 并且只能以个人名义抵税

 

哪些捐赠不能抵税?

如果慈善机构给了您回报,这些捐赠就不能抵税,例如:

  • 购买的慈善抽奖卷,例如RSL Art Union豪宅抽奖卷
  • 给予您像巧克力,水杯,帽子或玩具等具有广告价值的物价
  • 参加慈善晚宴的费用,即使您的捐赠大于晚宴本身的价值
  • 俱乐部会员费
  • 捐赠给学校的基建金school building fund, 以换取不涨学费,换取不用排队而被录取的好处
  • 心知肚明您的捐赠会以某种形式返馈给您
  • 通过薪资牺牲的捐赠,例如原先薪资为10万,和雇主商量后,少拿1万工资,改成老板提供价值1万的汽车福利,少拿的1万工资捐赠给红十字会。该捐赠不能由员工抵税,但是可以由雇主抵税
  • 通过遗嘱给出的捐赠,例如您将名下的某套投资房在您身后捐赠给了红十字会,红十字会将来出售该房产是免税的,您的遗产执行人不能抵扣同等价值的税收

 

要提供哪些资料?

  • 捐赠收据
  • 如果是工作场所的集体捐赠,雇主需在您的工资单上标注好金额和受赠组织
  • 由受赠组织出具的标明捐赠金额的信件
  • DGR受赠组织会写清楚他们的ABN和可以抵税的金额

 

几时可以抵税?

  • 对于符合条件的捐赠,在捐赠当年就可以抵税
  • 符合某些条件的捐赠可以按最高5年进行分摊抵扣

Ø  金钱需大于$2

Ø  捐赠资产由税局认可的价值需大于$5,000

  • 在递交第一个可抵税年度报税前进行选择,然后在接下来的四年都可以选择分摊%,选择在每年递交税表前都可以修改,只要保证总数为100%即可
  • 填写政府认可的表格-Election to spread gift deduction
  • 该表格无需递交给税局,自己存档即可
  • 此项政策为抵扣捐赠后变亏损的纳税人开启了一条新路

 

举例说明:

2022财年,张先生给红十字会捐赠了5万澳币。今年他的收入是3万,但是他估计明年和后年的收入会很高,于是他在递交2022财年个税前,填写了税局的表格Election to spread gift deduction

 

抵税财年

抵税%

2022

1%

2023

49%

2024

50%

2025

0%

2026

0%

 

2023财年,张先生发现先前预估的收入增加延后了。于是他在递交2023财年个税前对之前的选择进行了修改。

 

抵税财年

抵税%

2022

1%

2023

0%

2024

49%

2025

50%

2026

0%

 

做生意,捐货品,怎么抵?

 

企业捐货品抵税需满足以下条件:

  • 该捐赠并非企业通常的业务
  • 该捐赠并未已经抵过税
  • 该货品可以是自家生产的产品,也可以是购置再销售的产品
  • 可抵税的金额是产品捐赠时的市场价
  • 可抵税的金额需减去已经抵扣回的消费税GST
  • 需将捐赠货品的市场价记录到企业的销售额里

 

举例说明:

ABC公司202251日进货$2,200, 可以抵扣GST$200, 货品的价格为$2,000

2022630日,该货品没有成功出售,被记录成了公司手上的存货

2022财年进货变存货,没有抵税也无需交税

202281日,ABC将该货品捐赠给了红十字会,捐赠时的市场价为$3,000

2023财年,存货不存在,因此当初的进货成本$2,000可以抵税

ABC公司将$3,000记录为营业额,也将$3,000记录为捐赠额,收入和费用互抵为零

总体来说,ABC公司可以在2023财年抵扣$2,000的费用

 

ML Tax Solution友情提醒,捐赠看似简单,但是一旦需要抵税,其中不乏种种变数,特别是高额捐赠,事先咨询专业人士颇有必要。

 

更多更新信息,欢迎联系我们。

 

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